Stock opcje fiskalne

W jaki sposób opcje akcji działają na rynku pracy Reklamy pracy w ogłoszeniach dotyczą opcji na akcje coraz częściej. Firmy oferują tę korzyść nie tylko wysoko płatnym kadrze kierowniczej, ale również pracownikom zajmującym stanowiska w hierarchii pracy. Jakie są opcje na akcje Dlaczego firmy oferują im Pracownicy gwarantują zyski tylko dlatego, że mają opcje na akcje. Odpowiedzi na te pytania pozwolą Ci lepiej zrozumieć ten ruch coraz popularniejszy. Pozwala rozpocząć od prostej definicji opcji na akcje: Opcje na akcje od pracodawcy dają Ci prawo do zakupu określonej liczby akcji swojego przedsiębiorstwa w czasie iw cenie ustalonej przez pracodawcę. Zarówno firmy prywatne, jak i publiczne udostępniają opcje z kilku powodów: chcą przyciągnąć i utrzymać dobrego pracowników. Chcą, aby ich pracownicy czuli się jak właściciele lub partnerzy w branży. Chcą zatrudnić wykwalifikowanych pracowników, oferując rekompensatę wykraczającą poza wynagrodzenie. Dotyczy to zwłaszcza firm początkujących, które chcą utrzymać jak najwięcej środków pieniężnych. Przejdź na następną stronę, aby dowiedzieć się, dlaczego opcje na akcje są korzystne i jak są oferowane pracownikom. Broszura x09x20quotHowx20dox20stockx20optionsx20workx3Fquotx2017x20Aprilx202008.ltbrx20x2FgtHowStuffWorks. x20ampltx3Bhttpx3Ax2Fx2Fmoney. howstuffworksx2Fpersonal-financex2Ffinancial-planningx2Fstock-options. htmampgtx3Bx208x20Marchx202017 hrefCitation amp DateGet najwięcej z akcji pracowniczych Opcje Pracownik programu motywacyjnego może być lukratywnym instrumentem inwestycyjnym, jeśli właściwie zarządzane. Z tego powodu te plany od dawna służyły jako skuteczne narzędzie przyciągania najwyższych kadry kierowniczej, a w ostatnich latach stały się popularnym środkiem zwabiania pracowników niewykonawczych. Niestety, niektóre nadal nie wykorzystują w pełni pieniędzy generowanych przez ich pracowników. Zrozumienie charakteru opcji na akcje. opodatkowanie i wpływ na dochody osobiste są kluczem do maksymalizacji takiego potencjalnie dochodowego zysku. Co to jest opcja na akcje pracownicze Opcja na akcje pracownicze jest umową wystawioną przez pracodawcę pracownikowi na zakup określonej ilości akcji spółki po ustalonej cenie przez określony czas. Istnieją dwie szerokie klasyfikacje opcji emisji akcji: opcje kwalifikacji niekwalifikowanych (NSO) i opcje zapasów motywacyjnych (ISO). Niewykwalifikowane opcje na akcje różnią się od opcji na akcje motywacyjne na dwa sposoby. Po pierwsze, organizacje pozarządowe są oferowane pracownikom niewykonawczym, a także członkom zarządu lub konsultantom zewnętrznym. Natomiast ISO są ściśle zarezerwowane dla pracowników (w szczególności kadry kierowniczej) firmy. Po drugie, opcje niekwalifikowane nie są objęte specjalnym federalnym opodatkowaniem, a opcje na akcje zachęcane są traktowane korzystnie, ponieważ spełniają określone przepisy ustawowe opisane w kodeksie podatkowym (więcej na temat tego korzystnego opodatkowania przedstawiono poniżej). Plany NSO i ISO mają wspólną cechę: mogą czuć się skomplikowane Transakcje w ramach tych planów muszą być zgodne z określonymi warunkami określonymi w umowie pracodawcy i kodeksie podatkowym. Data przyznania, wygaśnięcie, uprawnienie i ćwiczenie Aby rozpocząć, pracownicy zazwyczaj nie są przyznawani pełnej własności opcji w dniu rozpoczęcia realizacji zamówienia (znanej również jako data przyznania). Muszą przestrzegać określonego harmonogramu zwanego harmonogramem nabywania uprawnień przy korzystaniu z opcji. Harmonogram nabywania uprawnień rozpoczyna się w dniu przyznania opcji i podaje daty, w których pracownik może wykonywać określoną liczbę akcji. Na przykład pracodawca może przyznać 1000 udziałów w dniu przyznania dotacji, ale rok od tej daty uprawnia do 200 udziałów (pracownik ma prawo do wykonywania 200 z 1000 wyemitowanych akcji). W rok później oddano kolejne 200 akcji, i tak dalej. Po terminie naliczania uprawnień następuje data wygaśnięcia. W tym dniu pracodawca nie traci już prawa do jego nabycia przez spółkę na podstawie umowy. Opcja akcji pracowniczych jest przyznawana po określonej cenie, znanej jako cena wykonania. Jest to cena za akcję, którą pracownik musi zapłacić, aby skorzystać ze swoich opcji. Cena wykonania jest ważna, ponieważ służy do określenia zysku (zwanego elementem negocjacji) i podatku należnego z tytułu umowy. Element okazyjny jest obliczany poprzez odjęcie ceny realizacji od ceny rynkowej zapasów spółki w dniu wykonania opcji. Opodatkowanie opcji na rzecz pracowników Wewnętrzny Kodeks Podatkowy zawiera także zestaw reguł, które musi przestrzegać właściciel, aby uniknąć opłacania podatków od swoich umów. Opodatkowanie kontraktów na akcje zależy od rodzaju posiadanej opcji. Dla niekwalifikowanych opcji na akcje (NSO): dotacja nie jest zdarzeniem podlegającym opodatkowaniu. Opodatkowanie zaczyna się w czasie wykonywania. Elementem okazyjnym niekwalifikowanej opcji na akcje jest odszkodowanie i podlega opodatkowaniu zwykłymi stawkami podatku dochodowego. Na przykład, jeśli pracownik otrzyma 100 akcji serii A po cenie wykonania 25, wartość rynkowa akcji w momencie wykonywania wynosi 50. Elementem negocjacyjnym umowy jest (50-25) x 1002 500 . Zauważmy, że zakładamy, że akcje te są w 100. Sprzedaż zabezpieczenia powoduje inne zdarzenie podlegające opodatkowaniu. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje bezpośrednio (lub krócej niż rok od momentu wykonania), transakcja zostanie zgłoszona jako krótkoterminowe zyski kapitałowe (lub straty) i podlega opodatkowaniu według stawek podatkowych. Jeśli pracownik zdecyduje się sprzedać akcje w rok po jego wykonaniu, sprzedaż zostanie zgłoszona jako długoterminowa zysk (lub strata) kapitałowa, a podatek zostanie obniżony. Opcje zapasów motywacyjnych (ISO) otrzymują specjalne traktowanie podatkowe: dotacja nie jest transakcją podlegającą opodatkowaniu. Podczas ćwiczeń nie są zgłaszane żadne zdarzenia podlegające opodatkowaniu, element okazyjny opcji na akcje zachęcające może powodować alternatywny podatek minimalny (AMT). Pierwsze zdarzenie podatkowe występuje przy sprzedaży. Jeśli akcje są sprzedawane bezpośrednio po ich wykonaniu, element okazyjny jest traktowany jako zwykły dochód. Zysk z umowy będzie traktowany jako długoterminowy zysk kapitałowy w przypadku, gdy następująca zasada zostanie uznana: zapasy muszą być trzymane przez 12 miesięcy po wykonaniu i nie powinny być sprzedawane do dwóch lat od daty przyznania dotacji. Załóżmy na przykład, że akcja A przyznaje się 1 stycznia 2007 r. (100). Wykonawca wykonuje opcje z dniem 1 czerwca 2008 r. Jeśli chciałby zgłosić zysk z umowy jako długoterminowy zysk kapitałowy, akcje nie mogą być sprzedane przed dniem 1 czerwca 2009 r. Inne kwestie Chociaż czas akcji strategia opcjonalna jest ważna, należy wziąć pod uwagę inne kwestie. Innym kluczowym aspektem planowania opcji na akcje jest wpływ, jaki instrumenty te będą miały na ogólną alokację aktywów. Aby każdy plan inwestycyjny odniósł sukces, aktywa muszą być odpowiednio zróżnicowane. Pracownik powinien być ostrożny wobec koncentracji pozycji na jakimkolwiek papierze firmowym. Większość doradców finansowych sugeruje, że akcje spółki powinny reprezentować 20 (w większości) całego planu inwestycyjnego. Chociaż możesz czuć się dobrze inwestując większy procent swojego portfela w swojej własnej firmie, po prostu bezpieczniej ją dywersyfikować. Skonsultuj się z specjalistą ds. Podatków i finansów w celu określenia najlepszego planu realizacji swojego portfela. Bottom Line Koncepcyjne, opcje są atrakcyjną metodą płatności. Jaki lepszy sposób zachęcania pracowników do uczestnictwa w rozwoju firmy niż oferowanie im kawałka ciasta W praktyce odkupienie i opodatkowanie tych instrumentów może być dość skomplikowane. Większość pracowników nie rozumie skutków podatkowych posiadania i korzystania z ich opcji. W rezultacie mogą być mocno potrwdzeni przez wujka Sama i często tracą na część pieniędzy generowanych przez te umowy. Pamiętaj, że sprzedaż akcji pracownika bezpośrednio po wysiłku spowoduje wzrost krótkoterminowego podatku od zysków kapitałowych. Czekanie, dopóki sprzedaż nie kwalifikuje się do mniejszego długoterminowego podatku od zysków kapitałowych, może zaoszczędzić setki, a nawet tysiące. Artykuł 50 jest klauzulą ​​zawartą w traktacie UE, w którym przedstawiono kroki, które państwo członkowskie musi podjąć, aby opuścić Unię Europejską. Brytania. Beta jest miarą zmienności lub systematycznego ryzyka bezpieczeństwa lub portfela w porównaniu z rynkiem jako całości. Rodzaj podatku od zysków kapitałowych poniesionych przez osoby prywatne i korporacje. Zyski kapitałowe to zyski inwestora. Zamówienie zakupu zabezpieczenia z lub poniżej określonej ceny. Zlecenie z limitem kupna umożliwia określenie podmiotów gospodarczych i inwestorów. Reguła Internal Revenue Service (IRS), która umożliwia wycofanie bez kary z konta IRA. Reguła wymaga tego. Konfigurowanie rekompensaty opartej na zapasach (wydano 1095) Niniejsze oświadczenie ustanawia standardy rachunkowości i sprawozdawczości finansowej dla planów wynagrodzeń pracowników w formie akcji. Plany te obejmują wszystkie uzgodnienia, w ramach których pracownicy otrzymują akcje lub inne instrumenty kapitałowe pracodawcy lub pracodawcy ponoszą zobowiązania wobec pracowników w kwotach ustalonych na podstawie ceny akcji pracodawców. Przykładami są plany zakupu akcji, opcje na akcje, akcje na akcje ograniczone i prawa do wzrostu wartości akcji. Niniejsze oświadczenie dotyczy również transakcji, w których jednostka emituje instrumenty kapitałowe w celu nabycia towarów lub usług od osób nieuprawnionych. Transakcje te muszą być rozliczane w oparciu o wartość godziwą otrzymanej zapłaty lub wartość godziwą wyemitowanych instrumentów kapitałowych, w zależności od tego, która z nich jest bardziej wiarygodnie mierzalna. Ujmowanie wynagrodzeń w oparciu o zapasy dla pracowników Niniejsze oświadczenie definiuje metodę księgowania akcji pracowniczych lub podobnego instrumentu kapitałowego opartą na wartości godziwej i zachęca wszystkie podmioty do przyjęcia tej metody rozliczania wszystkich swoich planów wynagrodzeń pracowniczych. Pozwala to jednak również jednostce na dalsze zmierzenie kosztów rekompensat za te plany przy wykorzystaniu wewnętrznej metody księgowej określonej w opinii APB nr 25, w zakresie stanu zapasów wydanych pracownikom. Metoda oparta na wartości godziwej jest lepsza od metody Opinia 25 w celu uzasadnienia zmiany zasady księgowania zgodnie z opinią APB nr 20, Zmiany w rachunkowości. Podmioty, które zdecydują się pozostać w księgach rachunkowych w opinii nr 25, muszą ujawniać pro forma informacje o dochodach netto i, jeśli są prezentowane, zysk na akcję, tak jakby zastosowano metodę rachunkowości opartą na wartości godziwej zdefiniowaną w niniejszym oświadczeniu. W metodzie opartej na wartości godziwej koszt odszkodowania jest mierzony w dacie przyznania w oparciu o wartość nagrody i jest ujmowany w okresie świadczenia usług, co zwykle stanowi okres nabywania uprawnień. Zgodnie z metodą opartą na wartości wewnętrznej, koszt odszkodowania to nadwyżka, jeśli istnieje, notowania rynkowej ceny na dzień przyznania lub innej daty wyceny nad kwotą, jaką pracownik musi płacić w celu nabycia zapasów. Większość stałych planów opcji na akcje - najpowszechniejszy typ planu wypłaty akcji - nie ma wewnętrznej wartości w dniu przyznania, a w opinii nr 25 nie są dla nich uznawane żadne koszty odszkodowania. Koszt rekompensaty jest uznawany za inne typy planów wynagrodzeń w formie akcji w opinii 25, w tym plany o zmiennych charakterystykach, zazwyczaj oparte na wynikach. Nagrody z tytułu nagród w formie nagród Wymagane do rozliczenia przez wystawianie instrumentów kapitałowych W przypadku opcji na akcje, wartość godziwą ustala się przy użyciu modelu wyceny opcji, który uwzględnia cenę akcji na dzień przyznania, cenę wykonania, przewidywaną trwałość opcji, zmienność zapasów bazowych oraz przewidywanych dywidend, a także stopy procentowej bez ryzyka dla przewidywanego okresu użytkowania opcji. Podmioty niepubliczne mogą wykluczyć współczynnik zmienności w szacowaniu wartości ich opcji na akcje, co powoduje pomiar w wartości minimalnej. Wartość godziwa opcji szacowana na dzień przyznania nie jest następnie korygowana o zmiany cen bazowych lub ich zmienności, okresy wykupu, dywidendy na akcje lub stopę procentową wolną od ryzyka. Wartość godziwa udziału w kapitale nonvested (zwanym zwykle akcjami zastrzeżonymi), przyznawanego pracownikowi, jest mierzona po cenie rynkowej akcji nieograniczonej w dacie przyznania, chyba że zostanie nałożona restrykcja po przyznaniu pracownikowi w tym przypadku szacuje się wartość godziwą, biorąc pod uwagę to ograniczenie. Plany zakupu akcji pracowniczych Plan poboru akcji pracowniczych, który umożliwia pracownikom zakup akcji po dyskontowaniu z ceny rynkowej, nie jest wyrównawczy, jeśli spełnia trzy warunki: a) dyskonto jest stosunkowo niewielkie (co najmniej 5% spełnia ten warunek automatycznie, chociaż w w niektórych przypadkach większy rabat może być również uzasadniony jako niezgodny ze stanem faktycznym); b) zasadniczo wszyscy pracownicy zatrudnieni w pełnym wymiarze mogą uczestniczyć w sprawiedliwy sposób; c) plan nie zawiera cech opcjonalnych, takich jak umożliwienie pracownikowi nabycia zapasów na stały rabat od mniejszej ceny rynkowej w dniu przyznania lub dnia zakupu. Wynagrodzenia z tytułu nagród pieniężnych Wymagane do rozliczenia przez płacenie gotówki Niektóre plany wynagrodzeń w formie akcji wymagają, aby pracodawca płacił pracownikowi, na żądanie lub w określonym terminie, kwotę pieniężną ustaloną przez podwyższenie ceny akcji pracodawcy z określonego poziomu. Jednostka musi mierzyć koszt odszkodowania tej nagrody w wysokości zmian cen akcji w okresach, w których nastąpiły zmiany. Niniejsze oświadczenie wymaga, aby sprawozdania finansowe pracodawców zawierały pewne ujawnienia dotyczące ustaleń dotyczących wynagrodzenia pracowników w formie akcji, niezależnie od metody ich uwzględnienia. Kwoty pro forma, które muszą być ujawnione przez pracodawcę, które nadal stosuje przepisy dotyczące rachunkowości w opinii 25, odzwierciedlają różnicę między kosztami rekompensaty, jeśli występują, ujęte w wyniku netto i powiązanym koszcie, mierzone metodą opartą na wartości godziwej określoną w niniejszym Oświadczenie, w tym ewentualne skutki podatkowe, które zostałyby ujęte w rachunku zysków i strat, gdyby zastosowano metodę opartą na wartości godziwej. Wymagane kwoty pro forma nie będą odzwierciedlać innych korekt w odniesieniu do przychodów lub zysku na akcję. Efektywna data i przejście Wymagania księgowe niniejszego oświadczenia są skuteczne w przypadku transakcji zaciągniętych w latach podatkowych, które rozpoczynają się po 15 grudnia 1995 roku, chociaż mogą zostać przyjęte w momencie emisji. Wymogi dotyczące ujawniania niniejszego oświadczenia są skuteczne w odniesieniu do sprawozdań finansowych za lata obrachunkowe rozpoczynające się po 15 grudnia 1995 roku lub za wcześniejszy rok budżetowy, dla którego niniejsze Oświadczenie jest początkowo przyjęte w celu rozpoznania kosztów rekompensat. Ujawnienia dotyczące pro forma wymagane dla podmiotów, które zdecydują się nadal mierzyć koszt odszkodowania za pomocą opinii 25, muszą obejmować skutki wszystkich nagród przyznanych w latach budżetowych, które rozpoczynają się po 15 grudnia 1994 r. Ujawnienia pro forma dotyczące nagród przyznanych w pierwszym roku podatkowym rozpoczynającym się po grudniu 15, 1994 r., Nie muszą być uwzględniane w sprawozdaniu finansowym za dany rok obrotowy, lecz powinny być zaprezentowane później, gdy sprawozdania finansowe za dany rok obrotowy są prezentowane w celach porównawczych wraz ze sprawozdaniami finansowymi za późniejszy rok budżetowy. REFERENCYJNE BIBLIOTECZNE PORADY PODATKOWE W przypadku opcji na akcje Jeśli firma oferuje Ci ograniczony czas, opcje na akcje lub inne inne zachęty, posłuchaj. Istnieją potężne potrójne pułapki podatkowe. Istnieją jednak pewne duże ulgi podatkowe, jeśli grasz w prawo. Większość firm oferuje pewne (przynajmniej ogólne) porady podatkowe dla uczestników o tym, co powinny i czego nie należy robić, ale rzadko jest to wystarczające. Istnieje nieoczekiwana liczba pomyłek dotyczących tych planów i ich wpływu podatkowego (zarówno natychmiast, jak i na dół). Oto 10 rzeczy, które warto wiedzieć, jeśli opcje na akcje lub dotacje są częścią pakietu wynagrodzenia. 1. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje. Istnieją opcje motywacyjne (lub ISO) i niekwalifikowane opcje zapasów (lub NSO). Niektórzy pracownicy otrzymują oba. Twój plan (i przyznanie opcji) poinformuje Cię, jaki typ otrzymujesz. ISO najbardziej opodatkowane. Zazwyczaj nie ma podatku w momencie ich przyznania i nie ma stałego podatku w momencie ich wykonywania. Następnie sprzedajesz swoje udziały, będziesz płacić podatek, miejmy nadzieję, jako długoterminowy zysk kapitałowy. Zwykły okres utrzymywania zysków kapitałowych wynosi jeden rok, ale w celu uzyskania potrącania kapitału za akcje nabyte za pośrednictwem ISO muszą: (a) posiadać akcje przez ponad rok po skorzystaniu z opcji i (b) sprzedać akcje co najmniej dwa lata po przyznaniu ISO. Ta ostatnia, dwuletnia zasada przyciąga wielu ludzi nieświadomych. 2. ISO posiadają pułapkę AMT. Jak zauważyłem powyżej, podczas wykonywania ISO nie płacisz regularnie podatku. To może wskazywało, że Kongres i IRS mają dla ciebie trochę niespodziankę: alternatywny minimalny podatek. Wielu ludzi jest zszokowanych, że nawet jeśli ich stosowanie ISO nie powoduje regularnego opodatkowania, może powodować AMT. Pamiętaj, że nie musisz generować gotówki podczas ćwiczeń ISO, więc będziesz musiał użyć innych środków, aby zapłacić AMT lub zorganizować sprzedaż wystarczającej ilości zapasów podczas ćwiczeń, aby zapłacić AMT. Przykład: Otrzymujesz certyfikaty ISO w celu zakupu 100 udziałów po obecnej cenie rynkowej 10 na akcję. Dwa lata później, gdy akcje są warte 20, wykonujesz, płacisz 10. 10 rozłożenie między ceną wykonania i 20 wartością podlega AMT. Ile AMT płacisz zależy od Twoich innych dochodów i odliczeń, ale może być płaska 28 stawka AMT na 10 spread, czyli 2,80 na akcję. Później sprzedajesz akcje z zyskiem, możesz odzyskać AMT poprzez tzw. Kredyt AMT. Ale czasami, jeśli towar się zawiesza przed sprzedażą, możesz zostać zablokowany, płacąc duży rachunek podatkowy na dochody fantomowe. To, co stało się z pracownikami dotkniętymi popartą dot-com w 2000 i 2001 roku. W zeszłym roku Kongres uchwalił specjalny przepis, aby pomóc tym pracownikom. (Więcej informacji na ten temat można znaleźć w tej ulotce, kliknij tutaj.) Ale nie liczyć na to, że Congress znowu to robi. Jeśli wykonujesz ISO, musisz zaplanować prawidłowo podatek. 3. Kierownictwo otrzymuje opcje niekwalifikowane. Jeśli jesteś wykonawcą, masz większe szanse na otrzymanie wszystkich (lub przynajmniej większości) opcji jako opcji niekwalifikowanych. Nie są one opodatkowane tak pozytywnie jak ISO, ale przynajmniej nie ma pułapki AMT. Podobnie jak w ISO, nie ma podatku w momencie przyznania tej opcji. Ale gdy korzystasz z opcji niekwalifikowanej, jesteś należny do zwykłego podatku dochodowego (a jeśli jesteś pracownikiem, Medicare i innymi podatkami od wynagrodzeń) na różnicę między ceną a wartością rynkową. Przykład: Otrzymujesz opcję kupna na akcje po 5 na akcję, gdy akcje są w obrocie po pięciu. Dwa lata później korzystasz, gdy czas obrotu wynosi 10 na akcję. Płacisz 5 podczas ćwiczeń, ale wartość w tym czasie wynosi 10, więc masz 5 dochodów z tytułu odszkodowań. Następnie, jeśli trzymasz zapas przez ponad rok i sprzedajesz, każda cena sprzedaży powyżej 10 (nowa podstawa) powinna być długoterminowym zyskiem kapitałowym. Wykonywanie opcji zabiera pieniędzy i generuje podatek do rozruchu. To dlatego wiele osób korzysta z możliwości zakupu akcji i sprzedaży tych akcji tego samego dnia. Niektóre plany pozwalają nawet na bezgotówkowe ćwiczenia. 4. Ograniczony zapas oznacza zwykle opóźniony podatek. Jeśli od pracodawcy otrzymujesz (lub inną własność) od swoich pracodawców warunki wymagane (np. Musisz zostać przez dwa lata, aby ją otrzymać lub je zatrzymać), zgodnie z sekcją 83 wewnętrznego kodeksu dochodów zastosowanie mają specjalne przepisy o ograniczonych prawach własności. Przepisy Sekcja 83, w połączeniu z wariantami opcji na akcje, powodują wiele zamieszania. Po pierwsze, rozważmy czystą własność zastrzeżoną. Jako marchewka pozostać z firmą, twój pracodawca mówi, że jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 36 miesięcy, otrzymasz 50 000 wartości akcji. Nie musisz nic płacić za zapas, ale jest podawany w związku z wykonywaniem usług. Nie masz dochodu do opodatkowania dopóki nie otrzymasz zapasu. W efekcie IRS czeka 36 miesięcy, aby zobaczyć, co się stanie. Kiedy otrzymasz zapas, masz dochód w wysokości 50 000 (lub mniej lub więcej, w zależności od tego, w jaki sposób te akcje zostały wykonane w międzyczasie). Dochód jest opodatkowany jako wynagrodzenie. 5. IRS nie będzie czekać na zawsze. Z ograniczeniami, które wygasną z czasem, IRS zawsze czeka, aby zobaczyć, co się dzieje przed opodatkowaniem. Jednak pewne ograniczenia nigdy się nie skończą. Przy takich niedopuszczalnymi ograniczeniami system IRS ocenia obiekt podlegający tym ograniczeniom. Przykład: Pracodawca obiecuje zapasy, jeśli pozostaniesz w towarzystwie przez 18 miesięcy. Po otrzymaniu zapasów będzie on podlegać stałym ograniczeniom w ramach umowy buysell firmy w celu odsprzedaży udziałów za 20 sztuk na akcję, jeśli kiedykolwiek opuścisz firmę. IRS będzie czekać i zobaczyć (bez podatku) przez pierwsze 18 miesięcy. W tym momencie będziesz opodatkowany według wartości, która prawdopodobnie będzie wynosić 20, biorąc pod uwagę ograniczenie odsprzedaży. 6. Możesz wybrać opodatkowanie wcześniej. Ograniczone zasady dotyczące własności zazwyczaj przyjmują podejście typu wait-and-see dla ograniczeń, które ostatecznie się skończą. Niemniej jednak, w ramach tego, co nazywane jest wyborem 83 (b), możesz wcześniej wybrać wartość nieruchomości w swoich dochodach (w istocie pomijając ograniczenia). Może to być sprzeczne z intuicjami, aby wybrać coś w swoim zeznaniu podatkowym, zanim będzie to konieczne. Jednak gra tutaj polega na próbie włączenia jej do dochodów o niskim poziomie, co blokuje przyszłe podwyższenie kapitału w celu późniejszego docenienia. Aby wybrać obecne opodatkowanie, musisz złożyć pisemne pisemne pisemne pisemne zapytanie (83) (b) z IRS w ciągu 30 dni od otrzymania nieruchomości. Musisz zgłosić po wyborze wartość otrzymanego wynagrodzenia (co może być małe lub nawet zerowe). Następnie należy załączyć inną kopię wyborów do zeznania podatkowego. Przykład: Pracodawca oferuje akcje w wysokości 5 na akcję, jeśli akcje są warte 5, ale musisz pozostać z firmą przez dwa lata, aby móc je sprzedać. Zapłaciłeś już godziwą wartość rynkową za udziały. Oznacza to, że zło enie 83 (b) wyborów może przynieść zero dochodów. Mimo to, dokonując tego, przekształcasz to, co miałoby być przyszłym zwykłym dochodem w zyski kapitałowe. Kiedy sprzedajesz udziały więcej niż rok później, będziesz zadowolony, że złożyłeś wybory. 7. Ograniczenia opcji. Jakby przepisy o ograniczonych regułach i reguły na akcje nie były wystarczająco skomplikowane, czasem trzeba radzić sobie z oboma zestawami reguł. Na przykład możesz otrzymywać opcje na akcje (ISO lub NSO), które są ograniczone, a prawa przysługujące im przez dłuższy czas, jeśli pozostaniesz w firmie. IRS na ogół czeka, aby zobaczyć, co się dzieje w takim przypadku. Musisz poczekać dwa lata na opcje, aby wziąć kamizelkę, więc nie ma podatku aż do tej daty uprawnień. Następnie przejmowane są przepisy dotyczące opcji na akcje. W tym momencie płacisz podatek według zasad ISO lub NSO. Możliwe jest nawet 83 (b) wybory na opcje na akcje wyrównawcze. 8. Potrzebujesz pomocy zewnętrznej. Większość firm stara się robić dobrą robotę patrząc na swoje zainteresowania. Wszakże plany opcji na akcje zostały przyjęte, aby wzbudzić lojalność, a także zapewnić zachętę. Wciąż jednak zazwyczaj płacimy za zatrudnienie profesjonalistów, które pomogą Ci radzić sobie z tymi planami. Reguły podatkowe są skomplikowane i mogą mieć Państwo do czynienia z ISO, NSO, akcjami ograniczonymi i innymi. Firmy oferują niekiedy spersonalizowane doradztwo w zakresie podatków i planowania finansowego dla kadry kierowniczej jako dodatku, ale rzadko udostępniają to wszystkim. 9. Przeczytaj swoje dokumenty Im zawsze dziwił się, ilu klientów poszukuje wskazówek dotyczących typów opcji lub ograniczeń czasowych, które zostały im przyznane, którzy nie mają swoich dokumentów lub nie chcą ich przeczytać. Jeśli poszukujesz wskazówek z zewnątrz, chcesz przekazać kopie wszystkich dokumentów do doradcy. Dokumenty te powinny zawierać dokumenty planowe firmy, wszelkie podpisane umowy, które odnoszą się w jakikolwiek sposób do opcji lub akcje ograniczone oraz wszelkie dotacje lub nagrody. Jeśli rzeczywiście dostałeś certyfikaty akcji, podaj te kopie. Oczywiście Id sugeruj najpierw przeczytać swoje dokumenty. Może się okazać, że niektóre lub wszystkie Twoje pytania są odbierane przez otrzymane materiały. 10. Uważaj na straszliwą sekcję 409A. Wreszcie, uważaj na jeden szczególny sekcj Wewnętrznego Kodeksu Podatkowego, 409A, uchwalony w 2004 roku. Po okresie mylenia wskazówek przejściowych reguluje teraz wiele aspektów programów odroczonych programów kompensacyjnych. Za każdym razem, gdy zobaczysz odniesienie do sekcji 409A odnoszące się do planu lub programu, skorzystaj z pomocy zewnętrznej. Więcej informacji na temat 409A kliknij tutaj. Robert W. Wood jest prawnikiem podatkowym z ogólnokrajową praktyką. Autor ponad 30 książek, w tym Taxation of Damage Awards i Settlement Payments (4th Ed. 2009), można do niego dotrzeć w woodwoodporterze. Niniejsza dyskusja nie ma charakteru doradztwa prawnego i nie może być wykorzystana w żadnym celu bez usług wykwalifikowanego profesjonalisty.